Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ в 2020 году

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, физлицо, с чьих доходов перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%, имеет право на социальные налоговый вычет в размере стоимости оказанных медицинских услуг, причем не только ему, но и его несовершеннолетним детям, супруге/супругу, родителям. Виды таких медуслуг определяются Перечнем, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в ред. от 26.06.2007).

Вычет на лечение

«Медицинский» вычет предоставляется если налогоплательщиком в отчетном году оплачивались услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, ведущими меддеятельность. Общая сумма вычета принимается в размере произведенных расходов (включая приобретение лекарственных средств, прописанных врачом), при этом действует ограничение – соцвычеты в совокупности могут составлять не более 120 тыс. руб. в год, то есть вернуть можно до 15600 руб. (120000 х 13%).

Но существуют виды медуслуг, на которые данный лимит не распространяется, и вычет по ним предоставляется в сумме фактических расходов без ограничений. Это дорогостоящие виды лечения, выделенные Постановлением № 201 в отдельный список. Рассмотрим его подробнее.

Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета

Какие виды медицинских услуг относятся к перечню дорогостоящего лечения для налогового вычета, перечислено в третьей части Постановления № 201. Данный список включает:

    Хирургическое лечение:

      врожденных аномалий (пороков развития);

      тяжелых болезней кровообращения (включая операции с применением лазера, коронарной ангиографии, аппарата искусственного кровообращения);

      болезней органов дыхания (тяжелых форм);

      болезней глаза (тяжелых форм и патологий);

      заболеваний нервной системы (включая микронейрохирургию и эндовазальное вмешательство);

      болезней пищеварительных органов (тяжелые формы);

      суставов (эндопротезирование, реконструктивно-восстановительные операции).

Сюда же относится:

    трансплантация тканей, костного мозга, органов (комплекса органов);

    реплантация и имплантация (протезов, металлоконструкций, электрокардиостимуляторов, электродов); к дорогостоящим относят и операции по имплантации зубных протезов (это подтверждает Минздравсоцразвития РФ в своих письмах от 07.11.2006 № 26949/М314 и от 08.11.2011 № 26-3/378332-2065), но иные виды зубопротезирования дорогостоящими видами лечения не являются;

    пластические операции (реконструктивные и реконструктивно-пластические).

    Терапевтическое лечение:

      хромосомных нарушений, наследственных заболеваний;

      злокачественных новообразований щитовидки, эндокринных желез (включая протонную терапию);

      острых воспалительных полиневропатий, осложнений миастении;

      поражений (системных) соединительной ткани;

      болезней дыхательных, пищеварительных органов, кровообращения в тяжелой форме у детей.

    Комбинированное лечение, входящее в перечень услуг дорогостоящего лечения:

      лечение болезней поджелудочной железы;

      злокачественных новообразований;

      нарушений свертываемости крови (наследственных), апластических анемий;

      сахарного диабета (осложненные формы);

      остеомиелита;

      наследственных заболеваний;

      болезней глаза и придаточного аппарата (тяжелые формы, сочетанная патология);

      ожогов (при поражении 30% поверхности тела и более);

      состояний пациенток, связанных с осложненным протеканием беременности, родов, послеродового периода.

Также в перечень дорогостоящих видов лечения включено:

    лечение, при котором применяется гемо- и перитонеальный диализ;

    выхаживание недоношенных младенцев (массой до 1,5 кг);

    лечение бесплодия (включая метод ЭКО).

Как подтвердить дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Чтобы получить соцвычет на лечение за 2019 год, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС пакет документов, включая декларацию о доходах. Подавать ее можно в течение всего года, начиная с 01.01.2020. Если при этом заявляется и о доходах физлица за 2019 год, подать 3-НДФЛ следует не позднее 30.04.2020 г.

В состав документов на вычет входит:

    декларация по форме 3-НДФЛ. Чтобы получить в 2020 году вычет за 2019 год, 3-НДФЛ следует заполнять по форме, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506;

    заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета налогоплательщика (если налог к возврату уже рассчитан в декларации);

    справка 2-НДФЛ от работодателя за год, в котором производились медрасходы;

    справка от медорганизации, оказавшей услуги лечения, по форме № 289 (подтверждает оплату медуслуг). Если проведено лечение, включенное в список дорогостоящих, в справке указывается код услуги «2». При указании кода «1» вычет может быть предоставлен в размере не более 120 тыс.руб.;

    копия договора на медуслуги, копии лицензий, выданных медорганизации в соответствии с российским законодательством;

    документы, подтверждающие назначение и приобретение за свой счет медицинских материалов, использованных при лечении;

    если лечение оплачивалось за членов семьи, потребуются копии подтверждающих документов – свидетельства о рождении ребенка, о браке и т.д.

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.