Расчет стоимости патента для ИП на 2020 год

Общие положения по патентной системе изложены в гл. 26.5 Налогового Кодекса. ИП могут перейти на налогообложение по спецрежиму с любого дня, указанного в заявлении. Оформляется документ на выбранное число месяцев в пределах одного года. Стоимость патента для ИП на 2020 год зависит от периода действия и деятельности, которую ведет налогоплательщик. Перечень видов утверждают региональные власти, они же устанавливают размер потенциального дохода, исходя из которого определяется взимаемая сумма. Приведем примеры расчета стоимости патента для ИП для разных видов деятельности.

Расчет стоимости патента для ИП в 2020 г.

Налоговая ставка по патентной системе — 6%. Для Крыма и Севастополя разрешено до конца 2021г. снижать ставку до 4%. Зарегистрировавшихся впервые предпринимателей могут освобождать от уплаты в течение 2-х налоговых периодов, если такое решение примут законодатели региона – для тех сфер, что будут указаны в нормативном документе. Применение льготы может ограничиваться, например, по величине дохода или численности персонала.

Рассчитать стоимость патента для ИП можно по формуле:

СП = ВПД х 6%,

где СП – стоимость патента;

ВПД – величина потенциального дохода.

Если документ оформляется не на полный год, сумма рассчитывается пропорционально выбранному периоду.

Размер потенциального дохода по виду деятельности (иначе говоря, налоговую базу) надо смотреть в законе того субъекта РФ, на территории которого ИП работает.

Пример для магазина розничной торговли

ИП открывает в Санкт-Петербурге магазин по продаже цветов площадью 38 кв. м. Определим стоимость патента для ИП на 2020 год:

1950 тыс. руб. – потенциальный доход (согласно п. 46 таблицы в ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98).

1 950 000 х 6% = 117 000 руб. – годовая сумма к уплате.

В течение первых 90 дней предпринимателю надо уплатить 1/3 часть: 117 000 х 1/3 =39 000 руб.,

до конца года оставшиеся 2/3: 117 000 х 2/3 = 78 000 руб. Если патент взят на 5 месяцев или менее, то заплатить всю сумму надо не позднее последнего дня действия документа (делить платеж не требуется).

Если предприниматель решит взять патент только на 1 квартал, то он заплатит:

117 000 (годовая стоимость) : 12 мес. (в году) х 3 мес. (в квартале) = 29 250 руб.

Такой же магазин, только в Ростове-на-Дону, у ИП уже имеется. Там сумма к уплате другая:

1 500 000 х 6% = 90 000 руб., так как величина налоговой базы – 1500 тыс. руб. (утв. п. 45 таблицы в ст. 9 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 №843-ЗС). К примеру, в г. Сальске Ростовской обл. стоимость патента для ИП будет еще дешевле: 500 000 х 6% = 30 000 руб., так как в указанном нормативном документе самый высокий доход установлен для столицы региона.

Законодатели могут избрать другую единицу налогообложения. В Ивановской области, например, доходность определяется на квадратный метр площади (согл. Закона от 29.11.2012 № 99-ОЗ): 20 000 на кв. м, но не менее 200 000 и не более 1 000 000 руб. То есть владельцы магазинов, с общей площадью торговой точки 5 кв. м и 10 кв. м, за годовой патент заплатят одинаково: 200 000 х 6% = 12 000 руб.

Пример для автотранспортных услуг

Предприниматель Пензенской области оказывает услуги по перевозке грузов (1 фура) и пассажиров (1 автомобиль такси). Он покупает 2 патента на год:

для грузоперевозок 380 000 х 6% = 22 800 руб. (потенциальный доход в 380 000 руб. утв. п. 10 табл. из Приложения к Закону Пензенской обл. от 28.11.2012 № 2299-ЗПО);

для такси 320 000 х 6% = 19200 (п. 11.1 табл. в Приложении).

Общая сумма составляет 22 800 + 19 200 = 42 000 руб.

Власти могут уменьшать или увеличивать налоговую базу в зависимости от разных факторов.

К примеру, в Нижегородской области на основании Закона от 21.11.2012 № 148-З установлен дифференцированный подход:

    Для грузоперевозок в зависимости грузоподъемности машины: до 5 т величина дохода 400 000 руб. (стоимость патента в год 400 000 х 6% = 24 000 руб.), свыше 5 – 480 000 руб. (за патент надо отдать 28 800 руб.);

    Для перевозки пассажиров от количества посадочных мест: до 7 человек 350 000 руб. (налог 350 000 х 6% = 21 000 руб.), более 7 мест 500 000 руб. (за год патент обойдется в 500 000 х 6% = 30 000 руб.).

А в Тверской области доходность меняется от количества единиц транспорта (Закон от 29.11.2012 № 110-ЗО):

    По грузоперевозкам налоговая база на 1 автомобиль равна 135 000 руб. (патент за год 135 000 х 6% = 8100, от 2 до 5 машин 675 000 (годовая сумма к уплате в бюджет н 675 000 х 6 % = 40 500), более 5 автомобилей – 3 000 000 руб. (налог за год 3 000 000 х 6 % =180 000 руб.).

    Для перевозки пассажиров 1 единицей транспорта доходность 370 000 руб. (годовая стоимость патента 370 000 х 6% = 22 200 руб.), от 2 до 5 транспортных средств – 1 800 000 (платеж за год 1 800 000 х 6 % = 108 000 руб.), свыше 5 – 3 000 000 (3 000 000 х 6 % =180 000 руб.).

Таким образом, стоимость патента на год для ИП может быть разной даже в пределах одной области. Для определения доходности надо обращаться к региональным законам. Точная сумма налога рассчитывается после определения величины потенциального дохода. Исходя из годовой величины стоимости можно рассчитать платеж на выбранный период действия – путем деления полученной суммы на 12 и умножением на заявленное количество месяцев.

И всегда стоит до перехода на спецрежим просчитать, что выгоднее. В торговле, к примеру, большой процент расходов на закупки и логистику, возможно, рассчитав налоги на УСН и ПСН, выгоднее будет применить режим УСН «доходы минус расходы». В любом случае, всегда стоит заранее просчитать точку безубыточности своего бизнеса до того, как выбрать режим налогообложения и просчитать все варианты, чтобы работать с большей выгодой.

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.