Ставки НДФЛ в 2020 году: таблица изменения

Один из основных источников поступлений в региональные бюджеты – налог на доходы физических лиц. Например, в структуре доходов Москвы по итогам 10 месяцев 2019 года доля НДФЛ составила более 37%. Один из рычагов воздействия на размер поступлений в бюджетную систему – ставка налога. Расскажем, будет ли она меняться с 2020 года.

Ставки НДФЛ в 2020 году: таблица

Налоговый кодекс устанавливает особенности расчета подоходного налога в зависимости от длительности нахождения физлица в границах РФ. Ставки НДФЛ определены в ст. 224 НК РФ.

Ставки НДФЛ для резидентов

Резидентом в большинстве случаев считается лицо, находившееся на территории России в течение минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Часть дохода резидентов, уплачиваемая в казну государства, в 2020 году составит:

Доход

Ставка НДФЛ

Основание

Особенности расчета НДФЛ

Все доходы, кроме указанных ниже

13%

П. 1 ст. 224 НК РФ

Возможно уменьшение дохода на вычеты

(статьи 218-221 НК РФ)

Проценты по вкладам в российских банках и по облигациям российских эмитентов

35%

П. 2 ст. 224 НК РФ

Налог уплачивается с превышения над суммой процентов, рассчитанных по увеличенной на 5 пунктов ставке Центробанка России (по валютным вкладам – из 9% годовых).

Остальные тонкости регламентируются ст. 214.2 НК РФ

Плата за использование средств участников кредитных кооперативов

Налог уплачивается с превышения над суммой платы и процентов, рассчитанных по увеличенной на 5 пунктов ставке Центробанка России.

Остальные тонкости регламентируются ст. 214.2.1 НК РФ

Экономия на процентах при получении займа от ИП или организации (например, беспроцентного)

Налог уплачивается с материальной выгоды, т.е., с превышения суммы процентов, рассчитанных как 2/3 ставки Центробанка России (по инвалютным займам – как 9% годовых) над суммой процентов по договору.

Остальные тонкости регламентируются ст. 212 НК РФ

Призы и подарки в мероприятиях, направленных на рекламирование продукции или услуг

Налог уплачивается с суммы, превышающей 4000 рублей

(п. 28 ст. 217 НК РФ)

Доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), эмитированным российскими компаниями, права по которым числятся на иностранных счетах депо, информация о которых не предоставлена налоговому агенту

30%

П. 6 ст. 224 НК РФ

Требуется соблюдение положений ст. 214.6 НК РФ

Доходы по облигациям (проценты) с ипотечным покрытием, по ипотечным сертификатам выпуск которых осуществлен до 01.01.2007

9%

П. 5 ст. 224 НК РФ

Ставки НДФЛ для нерезидентов

Не признаются резидентами граждане, находящиеся менее 183 дней в пределах России на протяжении 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Для таких лиц ставки подоходного налога в 2020 году составят (п. 3 ст. 224 НК РФ):

Доход

Ставка НДФЛ

Все доходы, кроме указанных ниже

30%

Дивиденды от участия в отечественных организациях

15%

Дивиденды по акциям международных холдингов, которые признаны публичными компаниями по состоянию на 01.01.2018 (ставка действует для доходов, полученных до 01.01.2029)

5%

Оплата труда:

    иностранцев, имеющих патент на работу;

    иностранных специалистов с высокой квалификацией;

    соотечественников, проживающих за границей, добровольно переехавших в Россию в рамках Госпрограммы по переселению;

    членов экипажей судов под флагом РФ;

    беженцев, временно пребывающих в РФ

13%

Ставки НДФЛ в 2019-2020 годах: таблица изменения

Ставки по НДФЛ в 2020 году пока не изменились. Хотя к настоящему моменту Минфин утвердил «Основные направления налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020-2022 годы», согласно которому некоторые нововведения могут коснуться взимания подоходного налога с нерезидентов.

Так, ведомство отмечает, что повысить собираемость НДФЛ позволят следующие меры:

    сокращение для резидентов срока фактического пребывания в пределах РФ со 183 календарных дней до 90;

    уравнивание ставки налога с доходов резидентов и нерезидентов, т.е. ее понижение с 30% до 13%.

Одновременно с этим депутаты партии «Справедливая Россия» предлагают повысить ставку НДФЛ для граждан, годовой доход которых превышает 24 млн. рублей, до 18% (законопроект № 384276-7 внесен в 2018 г., но пока не прошел ни одного чтения). По подсчетам аналитиков, мера привлечет в бюджет до 700 млрд. рублей дополнительных поступлений.

Таким образом, возможные перспективы ставок по НДФЛ могут выглядеть так:

Налогоплательщик

Ставка НДФЛ

2019 (действующая)

2020 (на стадии инициативы)

Лицо, не являющееся резидентом

30%

13%

Гражданин с доходом более 24 млн рублей в год

13%

18%

Заключение

Поступления НДФЛ формируют более 40% регионального уровня бюджетной системы. Ставки подоходного налога зависят от фактического нахождения плательщика и разновидности дохода. Минфином предлагаются изменения, уменьшающие основную ставку НДФЛ нерезидентов до 13%. Введение прогрессивной шкалы в отношении граждан, имеющих высокие доходы, пока не планируется.

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.