Страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Уплата страховых взносов – непреложная обязанность бизнесменов, подразумевающая внесение платежей: годовых за самого себя, и ежемесячных за наемных работников. Однако, по причине постоянных изменений и дополнений, вносимых в нормативные документы, сумма взносов ежегодно меняется. Рассмотрим, насколько изменится расчет взносов ИП в 2020 году в сравнении с текущим годом.

Какова сумма страховых взносов ИП за 2019 год?

Все вопросы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов, регулируются главой 34 НК РФ. Ежегодно отдельным нормативным актом утверждается предельный лимит облагаемых сумм дохода застрахованных лиц — работников. В 2019 г. таким документом стало правительственное Постановление № 1426 от 28.11.2018 г., которым установлены следующие лимиты базы для начисления взносов за работников с 01.01.2019г.:

    в ПФР — 1 150 тыс. руб.;

    в ФСС – 865 тыс. руб.;

    на ОМС – без ограничения.

Ставки, по которым облагаются суммы дохода, установлены ст. 425 НК РФ и составляют:

    ПФР — 22% (и 10% для сверхлимитных сумм);

    ФСС — 2,9% (при превышении лимита — 0%);

    ОМС — 5,1%.

Страхвзносы за наемных работников рассчитываются по итогам каждого месяца и уплачиваются предпринимателем не позднее 15 числа следующего месяца за расчетным (ст. 431 НК РФ).

Взносы ИП «за себя» за 2019 год утверждены в твердой сумме пп.1 и 2 ст.430 НК РФ:

    в ПФР — 29 354 руб. + 1% с дохода свыше 0,3 млн. руб., но в целом не более 234 832 руб.;

    на ОМС — 6 884 руб.

Уплата взносов ИП за 2019 год «за себя» производится до определенной даты, установленной ст.432 НК РФ:

    взносы с дохода в рамках лимита в 0,3 млн. руб. – не позднее 31.12.2019 г.;

    1% взносов от суммы превышения лимита – не позднее 01.07.2020 г.

Читайте также: Платежное поручение ИП: фиксированный платеж 2019

Как рассчитывается размер взносов ИП в 2019 году за работников?

В качестве примера возьмем менеджера Симонова Д.Н. с месячным окладом 45 515 руб. Допустим, что 2019 г. отработан им полностью, и ежемесячно ему начислялось 45515 руб. Рассчитаем, какие взносы в ПФР в 2019 году ИП перечислит за данного работника.

45 515 х 12 мес. = 546 180 руб. – начислено Симонову за 2019 год.

Эта сумма меньше установленной на текущий год предельной базы (1 150 тыс. руб.), а значит, облагается по ставке 22% в полном объеме.

546 180 х 22% = 120 159,60 руб.

Доход работника за год меньше и того лимита, который установлен для взносов ФСС. А значит он также облагается в полном объеме. Оплата взносов ИП в 2019 году на случай нетрудоспособности составит:

546 180 х 2,9% =15 839,22 руб.

Взносы на ОМС за 2019 год:

546 180 х 5,1% = 27 855,18 руб.

Итого общая сумма годовых стахвзносов ИП за Симонова Д.Н. составит:

120159,60 +15839,22 +27855,18 = 163854 руб.

Кроме этого, ИП должен уплачивать за работников взносы в ФСС на «травматизм». Их тариф зависит от основного вида деятельности и может составлять от 0,2% до 8,5% (закон № 179-ФЗ от 22.12.2005, закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ).

Какова сумма взносов за ИП в 2019 году?

Рассмотрим порядок расчета фиксированных взносов ИП «за себя» в 2019 г. при условном годовом доходе выше и ниже лимита в 0,3 млн. руб.

Например, годовой доход предпринимателя в 2019 г. равен 295 633 руб. Согласно ст. 430 НК РФ, сумма его страхвзносов составит:

29 354 (ПФР) + 6 884 (ОМС) = 36 238 руб.

При доходе сверх лимита (например, 315 525 руб.) сумма, в которой будет произведена ИП оплата страховых взносов за 2019 год на пенсионное страхование, составит:

29 354 + ((315 525 — 300 000) х 1%) = 29 509 руб.

Взносы на ОМС остаются в рамках, установленных законом.

Итоговая сумма взносов ИП за себя в 2019 г. составит:

29 509 + 6 884 = 36 393 руб.

Как будут рассчитываться страховые взносы ИП в 2020 году?

На 2020 год лимит базы для страховых взносов утвержден Постановлением № 1407 от 06.11.2019 г. и составляет:

    на пенсионное обеспечение — 1 292 тыс. руб.;

    на соцстрахование — 912 тыс. руб.

Ставки страхвзносов остаются неизменными.

Что касается самого владельца бизнеса, уплата страховых взносов ИП в 2020 году «за себя» установлена в следующих размерах (при доходе до 0,3 млн. руб.):

    на пенсионное страхование — 32 448 руб. При сверхлимитных доходах по-прежнему применяется ставка 1% (но в совокупности объем пенсионных платежей должен быть не более 259 584 руб.);

    на медстрахование — 8 426 руб.

Напомним, что всего в 2020 г. платежи «за себя» при сверхнормативных доходах необходимо будет внести дважды:

    до 01.07.2020 г. (включительно) – доплату 1% по доходам за 2019 г.;

    до 31.12.2020 г. (включительно) – базовую сумму по доходам за 2020 г.

Внесение платежа за сверхнормативные доходы, полученные в 2020 г. переходит на 2021 год: не позже 01.07.2021 г.

Пример. Взносы за работника

Рассмотрим в качестве примера расчет по работнику Харитонову О.П. с окладом 110 495 руб., условно отработавшему полный 2020 год.

110 000 х 12 мес. = 1 325 940 руб. (годовой доход)

Сумма превышает установленный на 2020 год предел базы для взносов ПФР (1292000 руб.). Значит, расчет взносов за год будет следующим:

1 292 000 х 22% = 284 240 руб.;

(1 325 940 -1 292 000) х 10% = 3 394 руб.

Итого в ПФР: 284 240 +3 394 = 287 634 руб.

Поскольку годовой доход также превышает лимит по взносам ФСС (912000 руб.), в расчет берется только сумма в рамках лимита. Взносы составят:

912 000 х 2,9% = 26 448 руб.

С суммы превышения взносы в ФСС на начисляются.

По взносам на ОМС ограничений не предусмотрено, поэтому в расчет принимается полная сумма годового дохода:

1 325 940 х 5,1% =67 622,94 руб.

Годовая сумма страхвзносов за работника: 287 634 +26 448 + 67 622,94 = 381 704,94 руб.

Пример. Взносы ИП «за себя»

Взносы предпринимателя «за себя» за 2020 год при доходе до 0,3 млн. руб. будут соответствовать суммам фиксированных взносов, указанным в ст. 430 НК РФ:

32 448 + 8 426 = 40 874 руб. – взносы ПФР и ОМС за 2020 г.

При превышении указанного лимита (возьмем те же 315 525 руб.) расчет пенсионных страхвзносов будет следующим:

32 448 + ((315 525 — 300 000) х 1%) = 32 603 руб. (в ПФР)

Взносы на ОМС уплачиваются в соответствии со ст. 430 НК РФ в сумме 8 426 руб., независимо от размера полученного дохода.

Итоговая сумма взносов предпринимателя «за себя» в 2020 г. составит:

32 603 + 8 426 = 41 029 руб.

Если сопоставить размеры платежей «за себя» за 2019 и 2020 гг. при условной одинаковой сумме дохода в 315 525 руб., рост нагрузки на предпринимателя составит 12,7% (41 029 / 36 393 х 100).

Планируя свою деятельность на будущий год, предпринимателю необходимо заранее предусмотреть увеличение суммы страхвзносов и скорректировать стоимость своих услуг, чтобы не оказаться в минусе. Таким образом, потребителям товаров и услуг ИП следует ожидать их удорожания. Ведь рост обязательных к уплате предпринимателями сумм не может не сказаться на ценообразовании.

Следует отметить, что НК РФ в своей текущей редакции содержит запланированный рост платежей ИП «за себя» до 2020 г. включительно. Как изменится эта сумма в последующие годы – покажет время.

Источник: spmag.ru

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.